马来西亚税务居民身份认定相对灵活，通过合理规划可优化税务信息申报，降低不必要的税务风险。该国个人所得税最高税率为28%，且提供多项减免政策，实际税负可控。作为一种灵活的税务工具，马来西亚税号为拥有跨境资产、重视税务合规的高净值人士，提供了一种合法且高效的税务优化路径。本文未来移民团队将深入解析CRS机制与马来西亚税号的核心价值，马来西亚税号的功能及场景应用，帮助您全面理解其在全球税务规划中的关键作用。
CRS：全球税务透明化的挑战
截至2025年8月，全球已有120个司法辖区加入CRS信息交换体系。在此背景下，如何合法、高效地保护海外资产隐私，成为高净值人群亟需破解的难题。
什么是CRS？
CRS(Common Reporting Standard, 简称CRS) ，中文的意思是“共同申报准则”。它是由经济合作与发展组织（OECD）提出的一种国际税务信息自动交换机制。其核心目的是通过各国之间的信息共享，打击跨国逃税行为，增强全球税收透明度。中国自2018年9月完成首次CRS信息交换以来，已与全球100多个国家和地区实现了金融账户的数据互通。
举个例子说明一下：假设中国公民张先生在英国注册了一家有限责任公司“XX Tech Ltd.”，从事科技咨询服务，账户开在英国HSBC银行，包含公司收入和个人分红资金。根据CRS，英国银行会将张先生的账户信息（如分红、利息等）报送至中国税务机关，确保其海外收入透明化。若未履行申报义务，张先生可能面临税务稽查或处罚。
CRS交换的信息有哪些？
CRS覆盖的金融信息包括：
- 机构账户：银行、信托、券商、投资实体、特定保险机构等几乎所有海外金融机构的账户。
- 资产信息：存款账户、托管账户、现金类基金、保险合同、年金合约等。
- 个人信息：账户持有人姓名、出生日期、性别、居住地、账户余额等。
CRS的判定核心：税务居民身份
是否需要交换信息，取决于税务居民身份。以中国为例，税务居民的认定标准为：
- 住所标准：因户籍、家庭或经济利益在中国境内习惯性居住。
- 183天规则：一个纳税年度内在中国累计居住≥183天。 满足任一条件即被认定为中国税务居民，其海外收入需履行纳税义务。
马来税号：税务规划的独特优势
最近一年，马来西亚的税务登记申请量暴增300%！7月17日，中马互免签协议正式生效。两国经济合作出现更多商业机会，也带火了马来西亚的税务身份申请。
什么是马来西亚的税号？
马来西亚的税号（Tax Identification Number，简称TIN）是由马来西亚税务局（LHDN）发放给个人或企业的唯一身份识别码。它是税务记录的基础，所有在马来西亚有税务义务的个人或企业都需要拥有一个税号。
马来西亚TIN的功能及优势
马来西亚的税务号码因其灵活性和税收优势，在CRS时代展现出独特价值。
其一、税号是个人或企业依法纳税的凭证
每年，马来西亚税务局都会根据税号对纳税人的税务情况进行检查和审核，确保税务申报的真实性和准确性。没有税号的人将无法顺利办理税务相关事宜，也无法享受马来西亚政府提供的税务减免、退税等福利。
其二、属地征税，而非全球征税
马来西亚实行属地征税政策。只要个人在马来西亚居住未满182天，其海外收入无需缴纳个人所得税。即使账户信息反馈至马来西亚税务局，也无需纳税，形成“无税港+CRS豁免”的罕见组合，为高净值人士提供税务优化的理想选择。
其三、资产隐私性提升
通过持有马来西亚的税号并在马来西亚开设账户，投资者可以将资产分散到税收环境相对友好的司法管辖区。马来西亚的银行体系和数据保护机制为合法资产提供了一定程度的隐私保障，尤其适合高净值人士进行财富和税务规划。
其四、企业设立与税收优惠
马来西亚对企业提供多种税收激励政策，例如在特定行业（如科技、制造）或地区（如纳闽岛Labuan）的低税率政策。通过申请税号并设立公司，跨国企业可以在CRS合规的前提下，利用马来西亚的税收优势降低全球税负。例如，纳闽岛的离岸公司税率仅为3%，适合作为控股公司或投资平台。
其五、配合身份与资产规划
马来西亚TIN不仅是税务工具，也是身份规划的重要组成部分。持有税号可为申请第二家园计划、工作签证或公司设立提供支持，结合房产、基金、保险等资产配置，实现“身份+资产”一体化管理。
高净值人士如何利用税号做好财务规划？
在当前全球税务透明化趋势下，高净值人士早已不再依赖传统“离岸避税”模式。真正领先的财富管理者，更注重“信息路径的设计”与“多身份的筹划”。
我们简单举个例子，陈女士，51岁，上海人，拥有一家在香港上市的跨境电商公司，个人净资产约3.5亿元人民币。她的家庭资产涵盖国内房地产、香港股权、新加坡账户以及开曼群岛家族信托。她比较关注的问题有：（1）CRS信息交换带来的全球透明压力越来越大；（2）中国税务居民身份让其海外资产需合规申报，但她希望降低申报复杂度与税务风险；(3) 希望为下一代预留身份规划选项（如子女海外教育、移居通道）；(4) 合理优化税务方案，确保即使政策变化，不至于因为触碰了“灰色地带”而导致财务损失，确保方案的长期有效。
第一步：短期使用马来税号优化资产
2025年，陈女士前往马来西亚吉隆坡考察后，启动MM2H第二家园计划，申请长期签证，并购置房产，在当年内实际居住超过183天。
- 她成功申请马来西亚税务居民身份，并获得了税号（TIN）；
- 随后在新加坡一家私人银行开设新账户，填写马来税号与地址；
- 银行系统将其识别为马来西亚税务居民，根据信息交换机制，其账户信息仅申报至马来西亚；
- 由于马来西亚与中国尚未建立双向CRS信息交换机制，且马方对其香港来源收入不征税，她在合规前提下实现信息不回传+免税双重好处。
第二步：长期规划第二身份，布局资产与家族传承
陈女士并未将马来西亚作为终极“身份锚点”。她选择将家族信托架构迁移至开曼+BVI组合，并为家人申请多米尼克护照，逐步建立美洲居留备选身份。
- 马来税号成为短期税务“缓冲地带”，用于信息路径管理；
- 多米尼克身份则成为未来退休、传承与国际教育的备用通道；
- 资产通过信托架构隔离，受益人信息也使用马来西亚税号登记，申报至马来西亚而非中国，但每年仍请税务顾问进行审慎披露。
常见问题解答
1. 非马来西亚国籍可以申请税号吗？
可以。只要可能在马来西亚产生收入（如投资、商业活动），不论国籍均可申请税号。
2. 不选择马来税号能在国外开户吗？
可以，但账户信息可能被反馈至中国等税务居民国。拥有马来税号后，可通过税务居民身份优化信息交换路径。
3. 申请税号后需在马来西亚纳税吗？
若收入非马来西亚本地产生，且未在马来西亚居住满182天，则无需纳税。
4. 马来西亚税务居民身份的信息反馈机制如何？
若在马来西亚居住未满182天，不视为税务居民，金融机构无需向马来西亚税务局申报账户信息。
总结
全球税务透明度要求高净值人士和企业重新审视财富管理策略。马来税号凭借其灵活的税务居民规则、非全球征税政策以及税收优惠，成为优化全球税务负担、保护资产隐私的理想工具。通过合理利用其税号，投资者不仅能应对CRS的合规要求，还能在企业设立、身份规划和金融操作中获得更多便利。
重要声明：本文仅为未来移民在马来税号在税务规划和资产配置中的信息介绍。建议读者咨询专业税务顾问，确保操作符合个人情况及法律要求，未依法申报收入可能导致税务稽查或处罚。如需全球税务优化方案，欢迎咨询，我们的团队将竭诚给到专属解决方案。
