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新加坡家族办公室

移民政策

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新加坡家族办公室是新加坡政府推出的一个面对高资产净值人士的一个移民计划。新加坡家族办公室的构架就是主申请人在新加坡设立由自己或家庭成员一起成立的两家公司,一家是基金公司,一家是家族办公室。主申请人通过家族办公室管理本人或者本家族的自有资产,享受新加坡金融管理局针对家族办公室的基金税收豁免计划(13O/13U),同时主申请人还可以获得工作准证(EP),实现大国移民,从而身份、资产规划、财富传承一步到位。EP持有满12个月后满足条件可申请新加坡永居身份(PR)。配偶和未满21周岁的未婚子女可以申请家属准证DP;父母可以申请长期探访签注LTVP。

申请条件

1.13O在岸基金免税计划(原13R)

①基本公司架构

  • 成立基金以持有家族资产(也称为“资产持有实体”或“基金实体”);
  • 成立单一家族办公室来经营并管理该基金(也称为“管理实体”或“基金经理”)。两个商业实体均为在新加坡注册成立的公司,包括可变资本公司(VCC)。

②基金注册地: 新加坡。

③资产管理规模(AUM):申请时最低为1000万新币,两年内增加到2000万新币。

④基金每年运营开支: 13O家族办公室管理的基金公司,每年本地支出的费用需要达到以下的要求:

  • 资产规模小于5000万新币,每年本地支出需达到20万新币;
  • 资产规模大于5000万新币,小于1亿新币,每年本地支出需达到50万新币;
  • 资产规模大于1亿新币,每年本地支出需达到100万新币;

⑤最低当地投资金额要: 13O家族办公室管理的基金需要始终保证至少资产总额的10%或者1000万新币(两者取其低)用于新加坡本地投资,如投资:

  • ⅰ.新加坡证券交易所(SGX)的证券;
  • ⅱ.新加坡特定的债券;
  • ⅲ.由新加坡本地的合资格基金公司发行的基金;
  • ⅳ.未上市新加坡本地公司的私募股权。

该基金可能有1年的宽限期来投资至少10%的AUM或1000万新币(以较低者为准)于新加坡本地投资。

⑥专业投资人员: 家族办公室需要雇佣至少2名投资专员(可以是家族成员,也可以是非家族成员),且这些投资专员应具备相关的学术背景或专业经验。如果家族办公室在申请时无法雇用2名投资专员,可以获得1年的宽限期以雇用第2名投资专员。

⑦新加坡金融管理局 (MAS) 预先批准: 需要,批准后不能更改投资策略。

2.13U加强型基金免税计划(原13X)

①基本公司架构

  • ⅰ.成立基金以持有家族资产,基金实体可以是离岸基金或新加坡在岸基金;
  • ⅱ.成立家族办公室来经营并管理该基金。

基金的法定形式可以是公司、信托、有限合伙企业和所有形式的基金工具,包括可变资本公司(VCC)。基金经理应当是注册在新加坡的法人公司(在新加坡金融管理局注册或拥有CMS执照或明确豁免CMS执照。)

②基金注册地: 离岸或新加坡。

③资产管理规模AUM: 5000万新币以上。

④基金每年运营开支

13U家族办公室管理的基金公司,每年本地支出的费用需要达到以下的要求:

  • a.资产规模大于5000万新币,小于1亿新币,每年本地支出需达到50万新币;
  • b.资产规模大于1亿新币,每年本地支出需达到100万新币;

⑤最低当地投资金额要求

13U家族办公室管理的基金需要始终保证至少资产总额的10%或者1000万新币(两者取其低)用于新加坡本地投资,如投资:

  • ⅰ.新加坡证券交易所(SGX)的证券;
  • ⅱ.新加坡特定的债券;
  • ⅲ.由新加坡本地的合资格基金公司发行的基金;
  • ⅳ.未上市新加坡本地公司的私募股权。

该基金可能有1年的宽限期来投资至少10%的AUM或1000万新币(以较低者为准)于新加坡本地投资。

⑥专业投资人员: 家族办公室需要雇佣至少3名投资专员,其中至少1位投资专员为非家族成员。如果家族办公室在申请时无法雇用1位非家族成员作为投资专员,可以获得1年的宽限期以完成该目标。

⑦新加坡金融管理局 (MAS) 预先批准: 需要,批准后不能更改投资策略,但是可以以主联基金、主基金SPV或主联基金-SPV架构进行合并审批。

家族办公室介绍

家族办公室的概念非常灵活,本质上是为高净值 (“HNW”) 家族提供服务的实体。新加坡家族办公室是新加坡政府推出的专门面向于高资产净值人士的一项移民计划,是为高净值家族提供提供全方位财富管理和家族服务的一个实体。典型家族办公室的主要功能是为一个或多个高净值家族管理资产。这些资产可能由专属投资实体持有,而相关的投资实体则是更宏观的财富筹划结构的组成部分。

家族办公室还可以提供礼宾服务,其中可包括家族管理的例行事务,以至贵重资产和财产的管理。新加坡家族办公室一般包括两家公司,一家是基金公司,持有家族拥有的各类资产,另一家是基金管理公司(也可称为单一家族办公室),该公司向基金公司提供基金管理服务。基金公司可申请适用新加坡《1947年所得税法案》中的税收豁免计划,即13O计划和13U计划,而基金管理公司基于管理家族财富的需要,可聘请家族成员及当地专业投资人士作为投资经理,申请人可作为基金管理公司的董事,符合条件的家族成员可作为投资经理申请新加坡工作准证(EP)前往新加坡进行投资管理工作。同时,EP持有人的家庭成员,包括配偶、21岁以下的未婚子女及父母可通过申请DP及LTVP的方式实现全家移民。

根据新加坡官方预估数据显示,有越来越多来自海外的超级富豪家族在新加坡设立家族理财办公室,比两年前激增将近一倍。根据官方估计,新加坡目前共有大约700个家族理财办公室。这些海外超级富豪家族不仅来自亚洲,也有来自欧美国家的家族。不过,来自亚洲的家族仍占多数,显示这个区域的私人财富增速比全球其他地区快。

新加坡家办设立流程

第一步

确定要设立的家族办公室类型

确定是要设置单一家族办公室SFO还是联合家族办公室MFO。

第二步

确定符合资格标准

确保投资者符合在新加坡设立家族办公室的资格标准(见上文)。

第三步

确认家族办公室架构

为家族办公室选择合适的法律结构,最常见的结构是私人股份有限公司,VCC是最受欢迎的基金架构。

第四步

成立新公司

在会计与企业监管局 (ACRA) 注册两家新公司(家族办公室和基金公司),向新加坡金融管理局 (MAS) 申请资本市场服务许可证 (CMSL),该许可证允许投资者的家族办公室向客户提供投资咨询服务。

第五步

开设银行账户

开设个人和公司银行账户,并聘请基金管理人、托管人和其他服务提供商提供服务。

第六步

制定策略

为家族办公室制定投资策略和治理框架,制定风险管理、合规和内部控制的政策和程序,撰写商业计划书,准备EP申请资料和基金豁免文件。

第七步

聘请专业团队

聘请经验丰富的专业团队来管理家族办公室,您可以选择金阁顿协助家族办公室的设立及管理。金阁顿专业设立家族办公室、VCC及子基金,并拥有管理家族办公室的资格(金阁顿集团旗下子公司及合作公司拥有资产管理全牌照)及经验,可以为投资者提供家族办公室所需的服务。

新加坡家族办公室Q&A

1.政治稳定

新加坡拥有稳定的政治环境,这对于长期保值和增长财富非常重要。多年来,新加坡透明和健全的法律制度一直是该国经济增长的关键推动力。

2.易于经商的环境

新加坡被评为世界上最易于经商的地方之一,使其成为对高净值家庭具有吸引力的目的地。新加坡拥有高度发达的金融基础设施,包括监管良好的银行体系、完善的法律框架以及有利于财富保值和增长的节税环境。作为世界金融中心及亚洲金融中心之一,新加坡的地理位置优越,是通往亚洲的门户。对于希望投资于亚洲和东南亚的投资者而言,新加坡无疑是一个颇具吸引力的资产管理地。

3.竞争力强的税收制度和监管框架

新加坡拥有全球最具竞争力的税收制度,与其他发达国家相比,新加坡的个人和企业所得税税率相对较低,个人无需缴纳资本利得税或遗产税,也不需要就境外收入缴纳所得税。加上广泛的《避免双重征税协定》网络,新加坡的税收制度对投资者和家族极具吸引力。

如果符合特定标准,管理单一家族资产的家族办公室可以无需获得新加坡基金管理牌照。如不符合要求,家族办公室可向新加坡金融管理局(MAS)申请牌照豁免。牌照豁免减轻了设立单一家族办公室的行政和监管负担,使新加坡成为适宜设立家族办公室的国家。此外,新加坡提供各种激励措施和举措来促进家族办公室的发展,例如,家族办公室可以从投资收入和外国收入的免税计划中受益,使其成为对高净值家庭具有吸引力的目的地。

4.基金税收优惠计划

新加坡已为新加坡基金管理公司管理的在岸及离岸基金推出多项免税计划,以减轻由新加坡基金管理公司或家族办公室管理的基金在新加坡的税务负担。与基金最相关的三项免税计划是:

①境外基金免税计划(第13D条/原13CA);

②境内基金免税计划(第13O条/原13R);以及

③增强型基金免税计划(第13U条/原13X)。

根据上述计划,指定投资的特定收入可免税。免税范围相对较广,包括股票、股份、债券和贷款等金融资产产生的收益和收入。但是,免税范围不包括新加坡不动产产生的利得和收入。申请税收优惠的家族可通过基金获得的收入和利得在税收处理方面享有税收确定性。

5.多种基金结构可供选择

新加坡为家族提供各类基金工具——从法人实体到税务透明体(如合伙企业)。法人实体包括私人有限公司和可变资本公司 (VCC) 结构。可变资本公司结构是一种灵活的基金结构,具有法人和其他独特的特点。随着离岸结构监管的加强,在新加坡成立基金的成本也相对变得更具竞争力。

高净值资产人士可以在新加坡设立两种主要类型的家族办公室:单一家族办公室(SFO)和联合家族办公室(MFO)。

1.单一家族办公室 (SFO)

单一家族办公室 (SFO)是单个家族管理自己家族的家族财务和个人事务的实体,即只为一个家族服务的家族办公室。它通常由一个高净值家庭设立,由行政人员和/或专业人士组成,为家族提供各种服务,以管理他们的财富。单一家族办公室 (SFO)提供针对家庭的特定需求和目标量身定制的解决方案,它可以成立为私人有限公司或有限责任合伙企业。新加坡单一家族办公室还可以豁免注册基金管理公司(RFMC)和持牌基金管理公司 (LFMC)基金牌照,并且可以享有特定的税收优惠。

2.联合家族办公室 (MFO)

联合家族办公室 (MFO)是为多个家族提供服务的家族办公室,由多个家族联合在一起组建,它通常由第三方公司设立,以满足多个家庭的需求。MFO 为其客户提供一系列服务,包括投资管理、税务规划、遗产规划和慈善服务,它可以成立为私人有限公司或注册信托公司。新加坡联合家族办公室需要基金管理公司(RFMC)和持牌基金管理公司(LFMC)基金牌照。